Skatterisiko: typer, faktorer, konsekvenser, analyse og optimering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I processen med at drive forretning står iværksættere ofte over for alle mulige risici, som succes i forretning ofte afhænger af. En sådan strategi kan meget vel være berettiget, da betingelserne for hård konkurrence kræver rettidig introduktion af nye ideer og teknologier. Når en iværksætter beslutter sig for at tage et sådant skridt, skal han vurdere graden af risiko tilstrækkeligt og være i stand til at styre den.

Arten af risikoforekomst

Et begreb som skatterisiko kan ses fra to positioner: en iværksætter og et skattetilsyn. På den ene side kan handlende komme i en vanskelig situation forårsaget af en stigning i skattesatsen eller en reduktion af visse ydelser, og på den anden side risikerer tilsynsmyndigheder ikke at få det nødvendige beløb til budgettet på grund af en stramning af regimet og en ændring i skattepolitikken.

Mange skatterisikofaktorer, som forretningsmænd har lært at bestemme på forhånd. Vedrørendeuforudsete situationer opstår i de fleste tilfælde på grund af usikkerhed eller utilstrækkeligt kendskab til lovgivningen. Evnen til korrekt at beregne situationen mange skridt frem afbøder konsekvenserne betydeligt og giver dig mulighed for at beskytte dig selv mod problemer på forhånd.

Første skridt mod risikostyring

Russiske købmænd er ofte ikke opmærksomme på skattesystemet, som følge heraf viser den planlagte forretningstaktik sig at være urentabel på grund af for store skattefradrag. Det er især skuffende at finde sådan en gener efter handlen, og skattemyndighederne kan selv indberette negative konsekvenser.

Naturligvis begynder de i en sådan situation at lede efter, hvem der er skyld i den nuværende situation, og tænker på, hvordan man kan rette op på konsekvenserne af skatterisici nu. Svaret i denne situation er indlysende. I stedet for at give en revisor, økonomidirektør eller skatterådgiver skylden for fejlberegninger eller håbe på, at konsekvenserne ikke bliver så markante, ville det bedste at gøre at lære at håndtere risiko. Men for dette er du nødt til korrekt at forstå arten af fremkomsten af en kritisk situation, såvel som dens omfang.

Sådan går du ikke glip af tidspunktet for skatterisiko

Mærkeligt nok er det nødvendigt at lede efter årsagen til problemet ikke i det øjeblik, hvor skatterisikoen førte til fremkomsten af betalingsrestancer, men meget tidligere, da aftalen var under udvikling. Ved brug af højreskatteplanlægning kan i 90 % af tilfældene undgå negative konsekvenser. En aggressiv erhvervspolitik baseret på eliminering af konkurrence på nogen måde er uforenelig med den rationelle reduktion af skattebyrden.

Moderne forretningsstruktur er designet på en sådan måde, at nogle skaber risici i forbindelse med finansiel aktivitet, mens andre forudser dem. Virksomheder, der lige er begyndt at udvikle deres virksomhed, bør mest aktivt kontakte skatteansvarskontrollanter. I praksis foretrækker sådanne partier dog at forblive på forskellige poler. For eksempel er situationer ikke ualmindeligt, når en revisor får kendskab til en gennemført transaktion ret sent, og det ikke er muligt at ændre noget. I forbindelse med denne situation opretter mange velrenommerede virksomheder særlige strukturelle opdelinger, der er nødvendige for at beregne alle mulighederne for skatterisiko.

Typer af skatterisici og deres årsager

Hvis vi betragter de negative konsekvenser i forhold til deres forekomst, så kan risiciene opdeles i separate grupper.

Russisk lovgivning har ofte en tvetydig fortolkning, som bruges af nogle forretningsmænd. I jagten på profit forsøger virksomhedsledere at vippe essensen af det kontroversielle reguleringsdokument til deres fordel, og derfor falder de automatisk i risikozonen, da de forsøger at reducere skattetrykket. I en sådan situation kræves ekstrem forsigtighed og godt kendskab til de lovgivningsmæssige rammer.

Det er ret pinligt, når skatterisikoen kommer frapå grund af inkonsekvens i ledelsen. Regnskabsstrukturen og lederne har ikke mulighed for at diskutere den planlagte transaktion på forhånd, hvilket resulterer i, at hele forretningen lider.

Tvetydig fortolkning af loven og dokumentariske krænkelser

Risikoen for negative skattemæssige konsekvenser er mest sandsynlig, når man indgår usædvanlige kontraktforhold, hvis økonomiske mekanisme ikke er fuldt ud gennemtænkt.

Finansielle skatterisici opstår ofte på grund af dokumentation af dårlig kvalitet eller fravær. Ifølge statistikker dukkede hovedparten af yderligere skattebetalinger op på grund af manglen på papirbekræftelse af transaktionen. Dette skyldes det faktum, at lederne, efter at have modtaget pengene, ikke lægger behørig vægt på designet af deres udseende.

Portefølje og eksterne risici

De såkaldte porteføljerisici indebærer en skjult fare, især hvis virksomheden har et stort netværk af filialer eller datterselskaber. Situationen kan blive truende, når individuelle risici kombineres til én. Ved første øjekast kan den negative situation, der har udviklet sig i en enkelt branche, virke ubetydelig, men når sådanne problemer begynder at blive udbredte, bliver det ret svært for virksomheden at neutralisere konsekvenserne.

Ændringer i skattelovgivningen, retssager, ændring af lederskab - alle disse fakta er relateret til eksterne risici. Regionale særegenheder ved beskatning kan forværre situationen, da i vores landnogle skattesatser er fastsat lok alt. Og hvis virksomheden driver udenrigshandel, så er regnskabsføring af skatter i dette tilfælde endnu mere kompliceret.

Hvem skal styre risiko

Der er ingen tvivl om, at risici kan og bør styres. For at finde de rigtige løsninger og veje ud af krisen i moderne erhvervsliv skabes professionelle konsulentfirmaer. For at styre skatterisikoen er der en række teknikker og metoder, der giver dig mulighed for at forudsige sandsynligheden for en uønsket hændelse.

Økonomisk aktivitet inden for risikostyring er ret specifik og kræver dybt kendskab til skatte-, civil- og strafferet fra fagfolk. Hovedmålet med at løse skatteproblemer er at finde den optimale kombination af indtægt og mulig risiko. Denne formel er især vigtig ved implementering af meget rentable projekter, da det er kendt, at jo højere indkomst, jo større er risikoen.

gyldne risikoregler

Som på ethvert andet område er risikostyring underlagt visse regler, hvis overholdelse fører til et positivt resultat:

• Du kan ikke risikere meget for en relativt lille gevinst.
• Vær altid klar over konsekvenserne af dine handlinger.
• I erhvervslivet bør du aldrig satse mere, end du har.

Disse økonomiske konstanter er nok til at holde virksomheden inden for acceptable risikogrænser. Overholdelse af sådanne principper giver anledning til de vigtigste metoder til at forebygge risikable situationer. Med andre ord kan risiko undgås, accepteres eller reduceres.

Risikoundgåelse er den foretrukne teknik. Det er baseret på et fuldstændigt afslag på at gennemføre en transaktion i tilfælde af negative konsekvenser. Men at opgive den planlagte forretningsmodel betyder også tab af overskud. Så bortset fra skatterisikoen, skal du måle den med andre tab. Derudover kan afvisningen af én risikabel virksomhed føre til en kæde af andre negative konsekvenser.

Accepteringen af skattemæssige konsekvenser kan være hel eller delvis. I dette tilfælde er forretningsmanden forpligtet til at svare med sine egne aktiver for alle de konsekvenser, der opstår som følge af gennemførelsen af en bestemt operation.

Reduktion af skatterisici er den mest tidskrævende og samtidig effektive måde at løse vanskelige økonomiske situationer på.

Skatteunddragelse

I vores land er skatteunddragelse en ulovlig handling, for hvilken der er fastsat forskellige sanktioner. Konsekvenserne af bevidst skatteunddragelse kan opdeles i kriminel og ikke-kriminel.

Overtrædelse af skatte- og juridiske love, ukorrekt bogføring, undervurdering af den reelle værdi af varer, regnefejl ved beregning af skatter, er ikke-kriminelle handlinger afhængigt af forbrydelsens størrelse.

Skatteundgåelsesmetoder,fører til katastrofale resultater

Leder blandt alle ordninger med ulovlig skatteunddragelse er skjult implementering.

Dette er den enkleste og samtidig kriminelle metode, der er baseret på ikke-postering af en del af udbyttet til regnskabs- og skattekonti. Skjulning af indkomst kan udføres ved at overtræde kasseapparaternes brugsmåde, upålidelig afspejling af kontraktlige betalinger og overskridelse af grænsen for kontante gensidige afregninger mellem juridiske enheder. Ved brug af disse metoder udføres skatteregnskabet ved hjælp af dobbelt bogholderi, hvori der bevidst indtastes falske data.

I overensstemmelse med straffeloven er en sådan "optimering" af skatter, afhængig af mængden af forårsaget skade, strafbar med fratagelse af muligheden for at udføre en bestemt kommerciel aktivitet. Desuden kan gerningsmændene anholdes i op til seks måneder og fængsles i op til tre år.

Juridisk skatteoptimering

Juridisk optimering af beskatning er baseret på visse principper, der overholdes i forholdet mellem handlende og regulerende myndigheder:

• Skatter skal betales i overensstemmelse med etablerede love.
• Optjening skal betales senest den sidste dag på forfaldsdatoen.
• Organisationen har ret til at opkræve minimumsskatter uden at overtræde loven.

Juridisk optimering af skattebetalinger skal adskilles fra bevidst unddragelse. For ikke at krydse denne grænse skal virksomheden haveorganiseret professionel planlægning og kontrol. De skattemæssige risici ved en aftale indgået med en partner skal vurderes og optimeres rettidigt. Enhver leder bør være udmærket klar over graden af ansvar, der vil blive tildelt ham i tilfælde af overtrædelse af loven.